Розрахунок заробітної плати в 2022 році: нарахування та утримання, «на руки» працівнику

У кінці кожного року традиційно розглядаємо оновлені працеоплачувані та податкові показники та підраховуємо витрати роботодавців на оплату праці в наступному році. Які оклади встановлювати працівникам з 1 січня 2022 року, скільки податків буде утримано із заробітної плати працівника та скільки сплатить роботодавець, який розмір ПСП буде застосовуватись. Про все це – в свіжому матеріалі SMARTFIN.UA про розрахунок заробітної плати в 2022 році.

Оклади працівників у 2022 році

Зазначимо, що для деяких посад зазначаються окремі прожиткові мінімуми, які встановлюють мінімальне обмеження для розміру окладів в 2022 році:

• суддів – 2102 грн.
• працівників податкових та інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами – 2102 грн.
• прокурорів окружної прокуратури – 1600 грн.

Тобто в загальному вигляді заробітна плата працівника в 2022 році буде складатися з:

• тільки з окладу, якщо його розмір дорівнює або вищий за рівень МЗП;
• з окладу та доплати до МЗП, якщо оклад встановлено на рівні меншому за мінімальну заробітну плату.

Приклад розрахунку зарплати 2022:

З 01 січня 2022 року оклад працівника встановлено на рівні 2 481 грн, норму часу в січні 2022 р. працівник виконав повністю. Нарахування заробітної плати виглядатиме так:

Доплата до рівня МЗП = 6 500 грн – 2 481 грн = 4 019 грн.

Такий варіант розрахунку не є зручним для роботодавців через необхідність щомісяця нараховувати доплату до МЗП, тому часто оклади працівників дорівнюють розміру мінімальної зарплати. Але це не робить тотожними ці поняття.

Доплата до МЗП в SMARTFIN.UA

В онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA можна обрати один із двох варіантів внесення окладу працівників: вручну або встановивши галочку “Розмір окладу на рівні мінзарплати”.

Якщо розмір окладу менший за рівень мінімальної заробітної плати, система автоматично розраховує розмір доплати:

Розрахунок утримань із заробітної плати в 2022 році

Роботодавець зобов’язаний утримати із заробітної плати працівника:

“На руки” працівнику видається зарплата за мінусом цих двох податків.

В 2022 році ставки податків залишаються на попередньому рівні:

Розмір утримань із мінімальної заробітної плати в 2022 році становить:

МЗП / Податки

01.01.2022 – 30.09.2022:

01.10.2022 – 31.12.2022:

Податкова соціальна пільга 2022 при розрахунку ПДФО

Податок на доходи фізичних осіб в 2022 році складе 1170 грн (до 1 жовтня) та 1206 грн (до 31 грудня). Чи може утримана сума бути меншою? Так, за тієї умови, якщо до нарахованого доходу застосовано податкову соціальну пільгу або ПСП.

ПСП – це гарантована державою сума, на яку зменшується нарахована заробітна плата працівника для розрахунку ПДФО. Якщо пільга застосовується, то формула для розрахунку ПДФО у 2022 році буде виглядати наступним чином:

Податок на доходи = (Нарахована зарплата – Податкова соціальна пільга) х 18%

Застосувати ПСП не вдастся більшості працівникам, адже існує ряд обмежень. Одне з основних – розмір нарахованого місячного доходу не повинен перевищувати суми, визначеної за формулою:

Прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року помножено на 1,4 та округлене до найближчого десятка.

В 2022 році граничний розмір доходу працівника, який дає право на застосування ПСП, складає:

2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.

Оскільки дохід, який дає право на застосування податкової соціальної пільги нижчий за розмір МЗП, більшість працівників втратили право на її отримання.

Застосування ПСП

Скористатися податковою соціальною пільгою мають право працівники, заробітна плата яких складає суму меншу за 3 470 грн. Це переважно ті, хто працюють на умовах неповного робочого часу, або були прийняті чи звільнені в середині місяця.

Також застосування пільги можливе, якщо в працівника двоє та більше дітей до 18 років. Граничний дохід для отримання ПСП в цьому випадку визначається як добуток граничного доходу, який дає право на застосування пільги в загальному випадку (тобто 3 470,00 грн. в 2022 році) та кількості дітей.

Розмір заробітної плати, який дає право для отримання пільги в 2022 році працівникам з дітьми:

• на 2-х дітей: 3 470 грн х 2 = 6 940 грн.
• на 3-х дітей: 3 470 грн х 3 = 10 410 грн.
• на 4-х дітей: 3 470 грн х 4 = 13 880 грн.

Розмір податкової соціальної пільги в 2022 році

До зарплати працівників може застосовуватися один із видів ПСП:

• 100% (розраховується як 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1 240,5 грн. в 2022 р.);
• 150% (розраховується як 75% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1 860,75 грн в 2022 р.);
• 200% (розраховується як 100% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 2 481 грн в 2022 р.).

Працівникам, які утримують двох і більше дітей у віці до 18 років може надаватись пільга 100% і 150% (1 240,5 грн. і 1 860,75 грн. відповідно).

Розраховується така пільга як добуток ПСП на одну дитину та кількості дітей (1 240,5 грн. або 1 860,75 грн х кількість дітей).

Тобто 100%-ва пільга складає:

• на 2-х дітей: 1 240,5 грн х 2 = 2 481 грн.
• на 3-х дітей: 1 240,5 грн х 3 = 3 721,5 грн.
• на 4-х дітей: 1 240,5 грн х 4 = 4 962 грн.

Розрахунок податків та ЄСВ в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA

В онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA автоматизовані наступні операції:

• розрахунок податку на доходи з застосуванням усіх видів податкової соціальної пільги;
• контроль розміру доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги;
• розрахунок військового збору.

Розрахунок єдиного соціального внеску в 2022 році

У 2022 році кожний роботодавець, як і раніше, зобов’язаний нараховувати і сплачувати до державного бюджету єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це консолідований страховий внесок, який включає соціальний пакет, законодавчо передбачений державою, а саме:

• пенсійне страхування (виплата пенсій);
• страхування на випадок тимчасової втрати працездатності (оплата лікарняних);
• страхування, пов’язане з виникненням нещасних випадків на виробництві.

Нагадаємо, що ЄСВ завжди сплачується за рахунок коштів роботодавця.

У загальному випадку ставка ЄСВ в 2022 році складає 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ “Про ЄСВ”).

Підприємства, установи і організації, в яких працюють особи з інвалідністю, застосовують до їх доходу ставку ЄСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Про ЄСВ”).

Розмір єдиного соціального внеску з мінімальної заробітної плати в 2022 році складає:

З 1 січня до 30 вересня 2022 року:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

З 1 жовтня до 31 грудня 2022 року:

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Розрахунок податків і ЄСВ в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA

• Автоматично нараховується ЄСВ із врахуванням вимог доплати до мінімального розміру єдиного соціального внеску:

Скільки одержить працівник «на руки» з мінімалки в 2022 році та скільки податків сплатить роботодавець

Наприкінці матеріалу про розрахунок зарплати в 2022 році підіб’ємо підсумки:

Розрахунок податків з мінімальної заробітної плати:

МЗП / Податки

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

Нарахована заробітна плата

6 500 грн х 18% = 1 170 грн.

6 700 грн х 18% = 1 206 грн.

Військовий збір

Утримання із заробітної плати працівника складають:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

1 170 грн + 97,5 грн = 1 267,5 грн.

1 206 грн + 100,5 грн = 1 306,5 грн.

Зарплата до виплати працівнику:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

6 500 грн – 1 267,5 = 5 232,5 грн.

6 700 грн – 1 306,5 = 5 393,5 грн.

ЄСВ до сплати роботодавцем

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Сума утримань і ЄСВ в 2022 році складає:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

1 267,5 грн + 1 430 грн = 2 697,5 грн.

1 306,5 грн + 1 474 грн = 2 780,5 грн.

Розпочати легко! Додайте інформацію про організацію та працівників, виконайте налаштування і отримайте необхідні розрахунки. Нарахування зарплати та індексації, розрахунок податків, лікарняних, відпускних та компенсацій. А ще: будуйте графіки роботи будь-якої складності, формуйте кадрові докумети та звіти, відправляйте звітність у податкову, контролюйте торговельні операції та інше.

Які податки ФОП платить за працівників у 2021 році

З 1 січня 2021 року в Україні зросла мінімальна зарплата – до 6 тисяч гривень, а тому працівник на повній ставці не може отримувати менше. Якщо його ставка 0,5 чи 0,25 – то відповідно офіційна зарплата мінімум 3 000 та 1 500 гривень.

З 1 грудня цього року мінімальна зарплата зросте до 6 500 гривень.

Які податки вираховуються із зарплати:

• 18% ПДФО (податок на доходи фізичної особи).
• 1,5% військового збору. Ці два податки вираховуються із зарплати.
• Ще окремо 22% ЄСВ (єдиного соціального внеску, який йде у Пенсійний фонд) платить ФОП, згідно з законом про соцстрахування.

Коли потрібно сплачувати податки

ЄСВ сплачуєте в день виплати зарплати. ПДФО та військовий збір — під час отримання в банку грошей на виплату або при перерахуванні грошей на зарплатну карту працівника.

Якщо зарплату виплачуєте з готівкової виручки, то сплатити ПДФО та військовий збір можна протягом 3 днів.

Чиста зарплата працівника

Із зарплати 6 000 гривень утримується: 1 080 гривень ПДФО та 90 гривень військового збору. Тобто на руки працівник отримує 4 830 гривень, якщо його офіційна зарплата – мінімальна.

Роботодавець окремо сплачує ще 1 320 гривень ЄСВ. Якщо зарплата вища – то відповідно вищі і податки.

Як звітувати перед податковою

За працівників вам треба подавати два звіти:

• Податковий розрахунок за формою № 1ДФ, де ви звітуєте з ПДФО й військового збору, подавати потрібно раз на квартал. Це варто зробити протягом 40 днів після завершення кварталу, за який звітуєте.
• Звіт з ЄСВ № Д4 — щомісяця. На це є 20 днів після завершення місяця.

Штрафи за порушення у 2021 році

Якщо ваш працівник офіційно не оформлений або ви уникаєте сплати податків за нього – загрожує штраф у розмірі 60 тисяч гривень, згідно з постановою Кабміну. Для ФОПів діє попередження. Але, якщо пійматися на такому порушенні вдруге протягом 2 років, то штраф становить 180 тисяч гривень за кожного такого працівника.

Якщо порушити виплату зарплати, наприклад, затримати на 1 місяць, то штраф становить 18 тисяч гривень.

А якщо не оплачувати вихідні, нічну роботу чи роботу у святкові дні чи понаднормові години згідно з законом – то оштрафують на 12 тисяч гривень.

Гнучкість в роботі – перевага сучасного бізнесу. Працюйте там, де вам зручно, тоді, коли зручно й так, як зручно саме вам завдяки сервісам для гнучкої роботи команд Oфіс там, де ви від Київстар Бізнес.