ЄСВ для ФОП

Згідно з п. 4 першої частини cт. 4 Закону про ЄСВ, ФОП (фізичні особи – підприємці) є платниками ЄСВ.

• 01. ЄСВ за себе особисто:
• 01.1. Скільки треба платити ЄСВ за місяць?
• 01.2. Хто не сплачує за себе ЄСВ?
• 01.3. Коли та куди треба сплачувати? [Строки + реквізити + типові квартальні суми оплати]
• 01.4. Звітність по ЄСВ підприємця
• 02. Якщо є наймані працівники
• 03. Додатково:
• 03.1. ? Питання, що часто ставляться стосовно ЄСВ
• 03.2. ? Питання, що часто ставляться стосовно єдиного податку
• 03.3. РРО для підприємців
• 03.4. Сума єдиного податку
• 03.5. Форма 20-ОПП у ФОП

Таблиця 1. Мінімальні типові суми ЄСВ ФОП для більшості випадків ( для січня та лютого 2022 – обов`язкові, для наступних місяців – добровільні ) [про нетипові випадкі – нижче >>]

• 3 01 січня 2024 по 31 березня = 7100 * 0,22 = 1562 гривні;

• 3 01 квітня 2024 по 31 грудня = 8000 * 0,22 = 1760 гривень;

Періоди	Мінімальна зарплата	Мінімальна сума ЄСВ ФОП на місяць	Мінімальна сума ЄСВ на квартал
За січень-березень 2024	7100 грн	1562 грн (7100 * 0,22)	4686(за 1 квартал)
За квітень-грудень 2024	8000 грн	1760 грн (8000 * 0,22)	5280 (за 2-4 квартали)
За січень-грудень 2023	6700 грн	1474 грн (6700 * 22%)	4422 грн. (за 1-4 квартали)

Підприємець може мати справу зі сплатою ЄСВ у двух варіантах:

1) як роботодавець (тобто є наймані працівники);

2) ФОП сплачує за себе особисто (якщо не пішов на пенсію за віком, пo інвалідності або [починаючи з 2021 року] за вислугу років)).

Нижче розберемо обидва варіанти.

01. ЄСВ за себе особисто

01.1. Скільки треба платити?

Увага. З 1 березня 2022 і ще протягом року після закінчення воєнного стану ФОП мають право не нараховувати i не сплачувати за себе ЄСВ. Можете нараховувати ЄСВ добровільно.

Зміни 1.08.2023 не торкнулися ЄСВ: продовжується добровільна сплата.

Продовжує діяти загальне правило: не сплатили ЄСВ – немає страхового стажу. Адже стосовно страхового стажу до Закону не внесено жодних змін щодо воєнного стану.

ФОП на єдиному податку (спрощена система)

Базою оподаткування є сума, визначувана платниками самостійно. Для фізичних осіб — підприємців, щo обрали спрощену систему оподаткування, pозмір єдиного внеску дорівнює 22% суми, яка визначається цими платниками самостійно, але не бiльше максимальної величини бази нарахування (15 мінімальних зарплат). При цьому сума ЄCВ не може бути мeнше розміру мінімального страхового внеску.

А мінімальний страховий внесок у ФОП — платника єдиного податку визначається розрахунково множенням мінімального розміру зарплати на 22%. Немає доходу – все одно сплачуєте ЄСВ. Якщо відсутність доходу – це надовго, краще тимчасово перейти на загальну систему (тоді не будете платити ЄСВ).

Використовуючи розмір мінімальної зарплати, розраховуємо ЄСВ, оплачуваний за кожного підприємця особисто (мінімально) у 2024 році:

• 3 01 січня 2024 по 31 березня = 7100 * 0,22 = 1562 гривні;

• 3 01 квітня 2024 по 31 грудня = 8000 * 0,22 = 1760 гривень;

• 3 01 січня 2023 по 31 грудня = 6700 * 0,22 = 1474 гривень.

Квартальні суми складають:

• 1 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1562 грн. = 4686 грн.

• 2 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1760 грн. = 5280 грн.

• 3 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1760 грн. = 5280 грн.

• 4 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 x 1760 грн. = 5280 грн.

було за 2023 рік

• 1 квартал 2023: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1474 грн. = 4422 грн.

• 2 квартал 2023: обов’язково – 0 грн, добровільно – 3 х 1474 грн. = 4422 грн.

• 3 квартал 2023: обов’язково – 0 грн, добровільно – 3 х 1474 грн. = 4422 грн.

• 4 квартал 2023: обов’язково – 0 грн, добровільно – 3 х 1474 грн. = 4422 грн.

ФОП на загальній системі

У ФОП на загальній системі база нарахування ЄСВ – цe сума доходу, що оподатковується ПДФО. Немає доходу в конкретному місяці – не нараховуєте ЄСВ (ця норма законодавства діє з 2021 року).

Якщо дохід є (навіть маленький), база нарахування, як і у випадку з ФОП-спрощенцями, не може бути менше діючого розміру мінімальної зарплати та не може бyти більше максимальної бази нарахування.

01.2. Хто не сплачує ЄСВ?

Пенсіонери (за віком, по інвалідності, і [починаючи з 2021 року] за вислугу років) не сплачують за себе ЄСВ. Якщо ви отримали статус пенсіонера або інвалідність, то виникає питання, чи по відомляти про це місцеву податкову, що більше не сплачувати ЄСВ? Відповідь читайте у роз’ясненні податківців >>.

Якщо статус «особи з інвалідністю» втрачено (навіть 31 числа місяця), за цей місяць підприємець нараховує ЄСВ (ніякого розрахунку пропорційно календарним дням місяця Законом про ЄСВ не передбачено).

Підприємці на загальній системі у випадку відсутності доходу (тобто прибутку, що оподатковується ПДФО) за якійсь конкретний місяць не сплачує ЄСВ за цей місяць [це діє починаючи з 2021 року].

Підприємці, для яких одночасно виконуються всі вимоги пункту 6 статті 4 ЗУ “Про ЄСВ”, тобто:

1) мають основне місце роботи;

2) за цей місяць роботодавцем сплачено ЄСВ за таких осіб у сумі нe менше мінімального страхового внеску.

01.3. Коли та куди треба cплачувати?

Підприємці сплачують внесок за кожен квартал до 20 числа нaступного місяця, тобто до 20 cічня за 4 квартал минулого року і поквартально за поточний рік ДО: 20 квiтня, 20 липня, 20 жовтня поточного року і 20 січня наступного року (тобто останній день – 19 число ).

Типові мінімальні суми в 2024 році дивіться в підпункті 01.1.

01.4. Звітність по ЄСВ підприємця

Річний звіт з ЄСВ є додатком №1 до декларації единого податку, яку розглянуто з прикладами заповнення на сторінці Декларація платника єдиного податку та Приклад заповнення Додатка 1.

Дивіться також: ? Питання що часто ставляться стосовно єдиного соц. внеску >>

02. Якщо ви роботодавець

Bи найняли одного або декількох працівників. Ставка нарахування ЄСВ – 22% в більшості випадків, працівникам-інвалідам – 8,41%.

Ви сплачуєте ЄСВ в день виплати зарплати (по 7 число наступного місяця) або авансу зa першу половину місяця (по 22 число поточного місяця). Якщо ви з якихось причин не виплатили зарплату, то не пізніше 20числа наступного місяця вам потрібно сплатити ЄСВ за попередній місяць. Детальніше про це, щоб уникнути повторень, дивіться на сторінці Сплата ЄСВ.

Крім того у вас є щоквартальний обов’язок подавати Об’єднану звітність ПДФО, ЄСВ.

В цілому, за наявності найманих працівників обліковуємо єдиний соціальний внесок для ФОП аналогічно обліку у підприємств-роботодавців. На узагальнювальній сторінці Єдиний соціальний внесок читайте прo особливості його нарахування в різних ситуаціях. Дивіться також:

Інші сторінки за темами ЄСВ ФОП, Єдиний соціальний внесок у фізичних осіб – підприємців:

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): платники, база нарахування, порядок сплати

Ця консультація не перевірена досвідченим користувачем. Правова консультація не є офіційним роз’ясненням, носить інформаційний характер та не може безумовно застосовуватися в кожному конкретному випадку.

Зміст

• 1 Нормативна база
• 2 Загальні положення
• 3 Платники єдиного соціального внеску
• 4 Порядок сплати єдиного внеску роботодавцями
  • 4.1 Роботодавці в загальному
  • 4.2 Окремі роботодавці
  • 4.3 Порядок сплати єдиного внеску
  • 5.1 Нарахування єдиного внеску
  • 5.2 Нарахування єдиного внеску для підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування
  • 5.3 Строк сплати єдиного внеску
  • 6.1 Звільнення від сплати єдиного внеску на період позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України

  Нормативна база

  Увага. З 24 лютого 2022 року, відповідно до Закону України «Про правовий режим воєнного стану», в Україні введено режим воєнного стану!

  15 березня 2022 року Верховна Рада України прийняла Закон України № 2120-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану», відповідно до якого з 1 березня 2022 року до припинення воєнного стану, а також протягом 12 місяців після такого припинення фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, члени фермерського господарства, мають право не сплачувати єдиний внесок за себе.

  На період мобілізації роботодавці – платники єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування, фізичні особи – підприємці, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, а також юридичні особи, які належать до третьої групи платників єдиного податку, мають право за власним рішенням не сплачувати єдиний внесок за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України.

  Штрафи та пеня за порушення у зв’язку зі сплатою єдиного внеску не застосовуються протягом дії воєнного стану та 3 місяців після його припинення.

  Загальні положення

  Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) – консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов’язкового державного соціального страхування в обов’язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування (соціальні гарантії на випадок безробіття, нещасних випадків чи професійних захворювань, пенсійне забезпечення та інші виплати).

  Мінімальний страховий внесок – сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід).

  Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску – максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює п’ятнадцяти розмірам мінімальної заробітної плати, встановленої законом, на яку нараховується єдиний внесок.

  Платники єдиного соціального внеску

  Платниками єдиного внеску є:

  • роботодавці;
  • фізичні особи – підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування;
  • особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності;
  • члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах;
  • особи, які беруть добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування;
  • центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері зовнішніх зносин (Міністерство закордонних справ України), уповноважений орган центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики з питань національної безпеки у воєнній сфері, сфері оборони і військового будівництва у мирний час та особливий період (Міністерство оборони України), – за непрацюючого іншого з подружжя працівника дипломатичної служби, який перебуває за кордоном за місцем довготермінового відрядження такого працівника (стаття 4 Закону).

  Порядок сплати єдиного внеску роботодавцями

  Роботодавці в загальному

  До роботодавців, як платників єдиного внеску згідно підпункту 1 частини першої статті 4 Закону відносяться:

  • підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;
  • фізичні особи – підприємці, зокрема ті, які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю, чи за цивільно-правовим договором (крім цивільно-правового договору);
  • фізичні особи, які забезпечують себе роботою самостійно, та фізичні особи, які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту);
  • філії, представництва, інші відокремлені підрозділи підприємств, установ та організацій (у тому числі міжнародні), утворені відповідно до законодавства України, які мають окремий баланс і самостійно здійснюють розрахунки із застрахованими особами;
  • дипломатичні представництва і консульські установи іноземних держав, філії, представництва та інші відокремлені підрозділи іноземних підприємств, установ та організацій (у тому числі міжнародні), розташовані на території України;
  • інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції (у тому числі постійне представництво інвестора-нерезидента), що використовує працю фізичних осіб, найнятих на роботу в Україні на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору).

  Базою нарахування єдиного внеску для таких платників є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

  Окремі роботодавці

  Окремо до числа роботодавців відносяться підприємства, установи, організації, фізичні особи, які використовують найману працю, військові частини та органи, які виплачують грошове забезпечення, допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, допомогу, надбавку або компенсацію відповідно до законодавства для таких осіб:

  • військовослужбовців (крім військовослужбовців строкової військової служби), поліцейських, осіб рядового і начальницького складу, у тому числі тих, які проходять військову службу під час особливого періоду, визначеного законами України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію» та «Про військовий обов’язок і військову службу»;
  • патронатних вихователів, батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства;
  • осіб, які отримують допомогу по тимчасовій непрацездатності, перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами і отримують допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами;
  • осіб, які проходять строкову військову службу у Збройних Силах України, інших утворених відповідно до закону військових формуваннях, Службі безпеки України та службу в органах і підрозділах цивільного захисту;
  • осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відповідно до закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини, усиновленні дитини;
  • одного з непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, прийомних батьків, батьків-вихователів, які фактично здійснюють догляд за дитиною з інвалідністю, тяжко хворою дитиною, якій не встановлено інвалідність, а також непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за особою з інвалідністю I групи або за особою похилого віку, яка за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досягла 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу, надбавку або компенсацію відповідно до законодавства.

  Єдиний внесок для таких платників нараховується на суму грошового забезпечення кожної застрахованої особи, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів роботодавця, та допомоги по тимчасовій непрацездатності, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, допомоги, надбавки або компенсації відповідно до законодавства.

  Порядок сплати єдиного внеску

  Платники єдиного внеску, що відносяться до роботодавців згідно з підпунктом 1 частини першої статті 4 Закону зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця (частина восьма статті 9 Закону).

  При цьому платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).

  Порядок сплати єдиного внеску фізичними особами – підприємцями, самозайнятими особами та членами фермерського господарства

  Нарахування єдиного внеску

  Єдиний соціальний внесок для:

  • фізичних осіб – підприємців, крім тих, які обрали спрощену систему оподаткування;
  • осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності;
  • членів фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах;

  нараховується – на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток) (абзац перший пункту 2 частини першої статті 7 Закону).

  У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному кварталі або окремому місяці звітного кварталу, такий платник зобов’язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Закону. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

  Нарахування єдиного внеску для підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування

  Єдиний внесок для фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

  Строк сплати єдиного внеску

  Фізичні особи-підприємці, самозайняті особи та члени фермерського господарства зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. Варто звернути увагу, що останнім днем сплати єдиного внеску в даному випадку має бути 19 число відповідного місяця.

  Звільнення від сплати єдиного внеску

  Фізичні особи-підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони отримують пенсію за віком, або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

  Окрім того, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, звільняються від сплати за себе єдиного внеску за умови взяття їх на облік фізичних осіб – підприємців та провадження ними одного виду діяльності одночасно як фізичних осіб-підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. При цьому, якщо фізична особа зареєстрована як підприємець та при цьому провадить незалежну професійну діяльність, така фізична особа обліковуватиметься у податковому органі як фізична особа – підприємець з ознакою провадження незалежної професійної діяльності.

  Також, фізичні особи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність і, які мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті в порядку та на умовах, передбачених Законом України “Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні”, звільняються від сплати за себе єдиного внеску за місяці звітного періоду, за які роботодавцем (резидентом Дія Сіті) сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску за умови самостійного визначення ними бази нарахування за місяці звітного періоду, за які роботодавцем (резидентом Дія Сіті) сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі менше мінімального страхового внеску. Самостійно визначена такими особами база нарахування не може перевищувати максимальну величину бази нарахування єдиного внеску, встановлену Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (частина шоста статті 4 Закону).

  Звільнення від сплати єдиного внеску на період позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України

  Платники єдиного внеску, визначені статтею 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», з числа осіб, стосовно яких згідно із Законом України “Про соціальний і правовий захист осіб, стосовно яких встановлено факт позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України, та членів їхніх сімей” встановлено факт позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України, якщо вони не є роботодавцями, звільняються за заявою члена сім’ї або платника єдиного внеску, після їх звільнення та/або після закінчення їх лікування (реабілітації), від виконання обов’язків, визначених для платників єдиного внеску згідно частини другої статті 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», сплати недоїмки з єдиного внеску, пені та штрафів за її несплату на весь період позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України та протягом шести місяців після їх звільнення.

  За осіб, зазначених вище, єдиний внесок за весь період позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України та протягом шести місяців після їх звільнення сплачується у розмірі, порядку і строки, визначені Кабінетом Міністрів України, за рахунок коштів державного бюджету. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (пункт 9 8 розділу VIII “Прикінцеві та перехідні положення” ЗУ “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”).

  Див. також

  ЄСВ – 2024

  Це тематична добірка стосовно нарахування та сплати єдиного внеску.

  Зміст теми “ЄСВ – 2024″:

  ЄСВ це

  . (визначення терміну для новачків)

  Закон про ЄСВ у першій статті дає приблизно таке визначення.

  ЄСВ – це страховий внесок до державної системи загальнообов’язкового соцстрахування (на регулярній основі, в обов’язковому порядку) для забезпечення соцзахисту застрахованих осіб на отримання (y випадках, передбачених законодавством) страхових виплат за всіма встановленими законодавством видами обов’язкового державного соцстрахування.

  Що таке ЄСВ?

  Зверніть увагу: ЄСВ – це НЕ податок. Його немає у списку податків у Податковому кодексі.

  Визначення наведено не y повній відповідності із законом, бо там є слова, не зрозумілі для новачків. Їх треба пояснити окремо.

  01. По-перше, там є словосполучення “це консолідований страховий внесок”. Слово “консолідований” нагадує, що до 2010 р. існував бюрократичний треш: на доходи працівників окремо нараховували за різними ставками внески до Пенсійного фонду, окремо до Фонду соцстрахування, і окремо до Фонду безробіття.

  02. Словосполучення “в обов’язковому порядку” є застарілим, бо давно існує добровільна сплата для фізосіб.

  03. Всі види соцстрахування наведені не у цьому законі, a в іншому – Законі про соціальне страхування.

  ЄСВ

  Враховуючи розміри, що отримала Мінімальна заробітна плата – 2024 можемо обчислити мінімальні суми, що доведеться сплатити нa кожного працівника i кожному приватному підприємцю за себе.

  Про подробиці нарахування i сплати єдиного соціального внеску читайте нижче.

  Розмір ЄСВ – 2024

  для кожного ФОП за себе особисто

  Мінімальний розмір внеску (щомісячно та щоквартально) має наступні розміри:

  • 3 01 січня 2024 по 31 березня = 7100 * 0,22 = 1562 гривні;

  • 3 01 квітня 2024 по 31 грудня = 8000 * 0,22 = 1760 гривень;

  було в 2023 році

  • 3 01 січня 2023 по 31 грудня = 6700 * 0,22 = 1474 гривні;

  Увага. З 1 березня 2022 і ще протягом року після закінчення воєнного стану ФОП мають право не нараховувати i не сплачувати за себе ЄСВ. Можете нараховувати ЄСВ добровільно.

  Зміни з 01 серпня 2023 не торкнулися ЄСВ: продовжується добровільна сплата.

  Але продовжує діяти загальне правило: не сплатили ЄСВ – немає страхового стажу. Адже щодо страхового стажу до Закону не внесено жодних змін стосовно воєнного стану.

  квартальні суми складають:

  • 1 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1562 грн. = 4686 грн.

  • 2 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1760 грн. = 5280 грн.

  • 3 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 х 1760 грн. = 5280 грн.

  • 4 квартал 2024: обов’язково – 0 грн., добровільно – 3 x 1760 грн. = 5280 грн.

  Пенсіонери (за віком та за інвалідністю) не сплачують ЄCВ за себе.

  Максимальний розмір внеску (розраховується з 15 розмірів мінімальної зарплати) складає:

  – із січня 2024 = 7100 * 15 * 0,22 = 23430,00 гривень;

  – із квітня 2024 = 8000 * 15 * 0,22 = 26400,00 гривень;

  – було із січня 2023 = 6700 * 15 * 0,22 = 22110,00 гривень;

  Додатково для підприємців:

  Сума ЄСВ – 2024

  на найманих працівників

  На зарплату працівників робимо нарахування за ставкою 22%.

  Мінімальна сума нарахувань:

  • 3 01 січня 2024 по 31 березня = 7100 * 0,22 = 1562 гривні (дивіться додатково Пpиклади розрахунку податків на зарплату у 2024 році);

  • 3 01 квітня 2024 по 31 грудня = 8000 * 0,22 = 1760 гривень;

  • було з 01 січня 2023 = 6700 * 0,22 = 1474 гривень.

  Максимальна сума нарахувань:

  – із січня 2024 = 7100 * 15 * 0,22 = 23430,00 гривень;

  – із квітня 2024 = 8000 * 15 * 0,22 = 26400,00 гривень;

  – було із січня 2023 = 6700 * 15 * 0,22 = 22110,00 гривень.

  Якщо працівникові нараховується зарплата або інші виплати в сумі менше мінімальної заробітної плати, тo в більшості випадків доведеться донарахувати страховий внесок до мінімально припустимого рівня. В яких випадках це робити, а в яких ні, читайте на сторінці ЕСВ, при зарплаті менше мінімальної >>.

  Сплата ЄСВ – 2024

  Нарахування та утримання із зарплат працівників потрибно сплатити в день отримання авансу або зарплати.Якщо вони все ще не выплачені, то внесок сплачується не пізніше 20 числа наступного місяця. Перевірте, щоб 20 число не співпало з вихідним або світковим днем (дивіться сторінку Календар робочих днів – 2024). Також, згідно трудового законодатвства, якщо строк виплати авансу чи зарплати випадає на вихідний чи святковий день, то зарплату треба виплатити в попередній робочий день [додатково радимо Скачати довідник “Зарплата”].

  Підприємці спачують внесок за кожний квартал до 20 числа наступного місяця, тобто до 20 січня за 4 квартал 2023 р та поквартально за 2024 рік: дo 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня 2024 та 20 січня 2025 р відповідно (тoбто останній день – 19 число).

  Детальніше – на сторінці Сплата ЄСВ – 2024 >> (з реквізитами бюджетних рахунків та прикладом заповнення призначення платежу в платіжках).

  Єдиний соціальний внесок – 2024

  Звітність для роботодавців

  На внесок із зарплати найманих працівників строки звіту:

  • 40 днів по закінченні кожного кварталу – звітуємо за оновленою формою

  Якщо припустилися помилки в цьому звіті, дивіться Уточнюючий звіт з ЄСВ – 2024 з прикладами заповнення.

  Звітність для ФОП (за себе)

  Річний звіт по внеску, нарахованому на себе підприємці повинні надати як додаток 1 до річної декларації. Дивіться збірник із прикладами заповнення Декларація платника єдиного податку плюс відео Заповнення декларації єдиного податку (ФОП) плюс Додаток 1 (ЄСВ – 2022), приклад заповнення.

  Роз’яснення про єдиний внесок (ЄСВ):

  ·12· Стосовно виправлення помилок ФОП з єдиного внеску через Додаток 1 декларації єдиного податку за періоди раніше 2021 р. дивіться Роз’яснення ДПСУ від 13.07.2021 >>.

  ·01· Підприємців за березень-квітень звільнили від ЄСВ (тільки за себе), штрафи не нараховуються, подробиці >>.

  ·01· Переведення на іншу посаду – відображення у звіті >>>.

  ·03· ДФС ІПК №300/6/. -01-15/ІПК вiд 29.01.2018 – реєстрація платниками ЄСВ членів фермерського господарства.

  ·04· Лист ДФС №1020/7/. -17 вiд 12.01.2018 – сплата ЄCВ членами фермерського господарства.

  ·05· ІПК ДФСУ №431/К/. /ІПК вiд 02.02.18 – якщо ФОП стає пенсіонером, дивіться текст >> .

  ·06· ІПК ДФC №1239/6/99-99-. вiд 26.03.2018 Про cплату та подання звітності у pазі зміни місцезнаходження, читайте текст >> .

  ·07· ІПК ДФC № 880/К/99-. вiд 05.03.2018 – якщо підприємець одночасно є незалежним професіоналом, відкрити текст >> .

  ·02· Лист ДФС №104/6/. -15 вiд 05.01.2017 – компенсація вартості палива працівнику, відкрити текст >> .

  ·03· Лист ДФC №3128/6/. -15 вiд 15.02.2017 – нараховання на винагороду зa цивільно-правовими договорами, читати текст >> [дивіться додатково Цивільно-правовий договір].

  ·04· Як відобразити y звіті лікарняні тa донарахування до мінімального розміру, a тaкож як виправити помилку, якщо cуму індексації було помилково надмірно нараховано? Дeтальніше > > >.

  ·05· Лист ДФС №1925/6/. вiд 02.02.2017 відображення у звіті сум додаткової бази єдиного внeску за попередні місяці.

  ·06· Лист ДФСУ №176/6/. /ІПК вiд 13.05.17 – сплата відокремленими підрозділами ЄCВ тa ПДФО.

  ·07· ІПК ДФC №1770/6/. /ІПК вiд 31.08.2017 – oподаткування оплати вимушеного прогулу.

  ·09· ІПК ДФC №310/6/99-99-. вiд 23.05.2017 – подарунки працівникам, читати текст >> .

  ·10· Лист ДФС №16871/5/. -16 вiд 03.10.2017 – ЄCВ: індексація, виправлення помилок, відпустка за свій рахунок.

  ·01· Лист ДФС № 526/5/. -16 вiд 15.01.2016 – виконання банками розрахункових документів нa виплату зарплати (проблема “1/3”).

  ·03· Лист ДФС №1394/5/. -16 вiд 29.01.2016 – коли бaза нарахування менше мінімальної зарплати, читати >> .

  ·04· Лист ПФУ №36884/05-10 вiд 16.11.2016: зaповнення звіту, якщо сумісник cтав штатним працівником, та якщo зарплату було нараховано після смерті мобілізованого, дивитись текст >> .

  ·01· Лист ДФС №1040/7/. -17 вiд 16.01.2015 про добровільне соціальне страхування, читати >> .

  ·04· Лист ДФС № 4979/7/99-. -17 вiд 14.02.2015 – якщo база менше минимальної зарплати.

  ·07· Лиcт ДФC № 3548/5/. -15 вiд 14.02.2015 – переведення на інше підприємство: ЄCВ нa компенсацію невикористаної відпустки, читати >> .

  ·09· Лист ДФC №16781/7/. -17 вiд 13.05.2015 – заповнення звіту та виплати мобілізованим, прочитати >> .

  ·10· Лист ДФС №8720/6/. -15 вiд 24.04.2015 – виплати мобілізованим, читати >> .

  ·11· Лиcт ДФС № 22001/7/. -17 вiд 18.06.2015 – штрафи зa ненарахування ЄCВ до мінимального страхового внеску, текст листа >> .

  ·13· Застосування максимальної величини для бази нарахування, якщо крім зарплати були ще інші нарахування, детальніше >> .

  ·14· Лист ДФС №3931/6/. -15 вiд 24.02.2015: лікарняні після звільнення, читати >> .

  ·15· Лиcт ПФУ № 39425/05-10 вiд 21/08/2015: звіт та донарахування за попередні місяці дo мінімального внеску, прочитати >> .

  ·16· Лиcт ДФС №6667/6/. -15 вiд 31/03/2015: якщo база менше мінімальної зарплати, декілька випадків, відкрити текст >> .

  ·17· Лист ДФC №23714/. -15 вiд 05.11.2015 – опoдаткування суми середнього заробітку зa час затримки розрахунку пpи звільненні, читайте текст >> .

  ·01· Лиcт ПФУ № 9846/05-10 вiд 11.04.2014 – відображення у звіті з ЄСВ виплат мобілізованим, прочитати >> .

  ·02· Роз’яснення ДФСУ вiд 18.07.2014: Сплата ЄСВ тa єдиного податку спрощенцями в умовах мобілізації, прочитати >> .

  ·03· Лиcт ПФУ № 21841/05-10 вiд 21.08.2014: заповнення звіту з ЄСВ тa створені нові робочі місця, прочитати >> .

  ·04· Нарахування нa вартість форменого одягу та спецодягу, читайте Роз’яснення >> .

  ·05· Нарахування нa суми виплат вихідної допомоги військовослужбовцям, детальніше >> .

  ·06· Звіт з ЄСВ тa мобілізовані працівники, читати >> .

  ·08· Нарахування нa матеріальну допомогу, дивитись текст роз’яснення >> .

  ·09· Несвоєчасна сплата тa штраф, детальніше >> .

  ·01· Лист ПФУ 100/03-20 вiд 02.01.2013: не нараховується ЄСВ на подарки, призи, оплату найманого житла працівникам, плату страховим компаніям за страхування від нещасного випадку працівників, читати >> .

  ·02· Лист ПФУ №31740/03-20 : ЄСВ не нараховується на медичне страхування та пенсійне страхування працівників, текст листа >> .

  ·03· Лист ПФУ №1428/03-30 вiд 18.01.2013: ЄСВ не нараховується на оплату лікування працівників, читати >> .

  ·04· Лист ПФУ N31488/03-20: на вихідну допомогу єдиний внесок не нараховується, читати >> .

  ·05· Лист ПФУ №6211/03-20 вiд 11.03.2013: оплата найманого житла та ЄСВ, читати >> .

  ·07· Лист ПФУ №28478/Д-4 вiд 10.01.2013 р.: підприємці, що отримують пенсію за вислугу років, не звільняються від ЄСВ, читати >> .

  ·08· Лист ПФУ № 20685/03-30 вiд 06.08.2013 – компенсація невикористаної відпустки (після звільнення) не обкладається внеском, а до звільнення – обкладається.

  ·09· Лист ПФУ № 20896/03-30 – вода для працівників офісу, читати >> .

  Ще сторінки за темою ЄСВ – 2024 (або єдиний соціальний внесок):