Якщо річний валовий дохід маєтку перевищує 600 доларів США, ви повинні подати форму 1041 «Податкова декларація США для маєтків і трастів».. Маєток також може мати потребу сплачувати щоквартальні розрахункові податки. Перегляньте інструкції щодо форми 1041, щоб отримати інформацію про те, коли подавати щоквартальну оцінку податків.
Файл форми 706 для майно померлих, які були або громадянами США, або резидентами США на момент смерті. Для цілей податку на майно резидентом є особа, яка на момент смерті проживала в Сполучених Штатах.
Хто може подати форму 706? Форму 706 має подати виконавець спадкового майна кожного громадянина або резидента США: чий загальний майновий капітал, скориговані оподатковувані подарунки та спеціальні звільнення перевищують суму виключення: 12,92 мільйона доларів для померлих у 2023 році (13,61 мільйона доларів у 2024 році), або3.
Покарання за неподання форми 706, коли це необхідно 5% податку, що підлягає сплаті за кожен місяць прострочення повернення, максимум до 25%. Якщо вартість майна перевищує 11,7 мільйона, штраф буде нараховано на суму перевищення понад 11,7 мільйона.
Володіння та оподаткування Дворяни і духовенство були значною мірою виключені з оподаткування (за винятком скромної орендної плати, адвалорного податку на землю), тоді як простолюдини платили непропорційно високі прямі податки.